Betrug in Jahresabschlussberichten sorgt auch in der aktuellen Zeit immer wieder für Schlagzeilen. Dabei stellt sich die Frage, wie dieser unentdeckt bleiben konnte, obwohl die Finanzbuchhaltung von Wirtschaftsprüfungsunternehmen begutachtet wurde.
Oft gestaltet es sich als sehr schwierig, betrügerisches Verhalten bei Unternehmen zu erkennen oder ihnen dieses nachzuweisen. So gibt es immer wieder Unternehmen, die trotz vermeintlich korrekter Buchführung in die Schlagzeilen geraten, nachdem ihr jahrelanger Betrug aufgedeckt wurde. Dabei haben selbst renommierte Wirtschaftsprüfungsunternehmen die formal richtige Buchführung bestätigt. Meistens wird in einem Zug auch die Insolvenz des Unternehmens bekannt.
Das bekannteste Beispiel aus der jüngeren Vergangenheit in Deutschland ist das zwischenzeitlich in den DAX aufgestiegene Unternehmen Wirecard. 2020 wurde bekannt, dass die Geschäftsführung jahrelang die Bilanzen fälschte und am Ende ein Betrag von rund 1,9 Milliarden Euro fehlte. Trotz dieses enormen Fehlbetrags wurden die Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen durch die Wirtschaftsprüfer als korrekt bewertet.
Der durch Betrug entstandene Schaden wirkt in solchen Fällen auf zwei Arten: Zum einen werden die Aktionäre oder Anteilseigner des betroffenen Unternehmens sowie Unternehmen und Personen, die offene Forderungen gegenüber dem Unternehmen haben, geschädigt. Zum anderen erleiden konkurrierende Unternehmen einen Wettbewerbsnachteil. Den größten Schaden erleidet allerdings die Reputation des Wirtschaftsprüfungsunternehmens, welches die Bücher fälschlicherweise als korrekt bewertet hat.
Doch Betrug in Jahresabschlussberichten nachzuweisen ist nicht trivial. Schließlich wird der Betrug von einer Person oder einem kleinen Personenkreis vorgenommen, der über fundiertes Wissen verfügt, häufig auch mit Kenntnissen über Prüfverfahren. Dennoch ist es möglich, auch in einem als formal korrekt bewerteten Jahresabschlussbericht Anzeichen von Betrug zu erkennen – und zwar mit modernen KI-Verfahren.
Im nächsten Beitrag erläutere ich, welche KI-Verfahren für die Betrugserkennung in Bilanzen in Frage kommen.
